Изменения в налоговом законодательстве в 2015 году

Орфография и пунктуация участников сохранена.

• #8. 22 января, 04:17
  Скажите пожалуйста, будет ли платить ИП налог на имущество, исходя из кадастровой стоимости, если имеет и использует в коммерческих целях офисное здание общей площадью 1900 кв.м. ?
  • Лизанец Ирина Анатольевна

    заместитель руководителя
    - С налогового периода 2015 г. налог на имущество физических лиц будет исчисляться в соответствии с главой 32 НК РФ. За 2014 г. налог будет исчисляться по Закону «О налогах на имущество физических лиц».
    В соответствии со ст. 402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень (административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них; нежилые помещения, назначение которых в соответствии с кадастровыми паспортами объектов недвижимости или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания), определяется как кадастровая стоимость.
    При этом данный перечень (кадастровый номер здания, помещения, его адрес) определяется уполномоченным органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации не позднее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на этот налоговый период, должен быть направлен в электронной форме в налоговый орган по субъекту Российской Федерации и размещен на официальном сайте этого уполномоченного органа или на официальном сайте субъекта Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети Интернет.
    Учитывая, что в Иркутской области на 2015 г. такой перечень объектов не определен, то налогообложение за 2015 г. офисных помещений будет производиться для физических лиц в зависимости от инвентаризационной стоимости, умноженной на коэффициент-дефлятор, установленный Приказом Минэкономразвития Российской Федерации на 2015 г. в размере 1,147.
• #7. 22 января, 04:08
  Здравствуйте, в 2015 году налог на имущество организаций, которые используют УСН, будет взыматься по кадастровой или среднегодовой стоимости имущества, отраженной в бухгалтерском учете ? (за исключением офисов, торговых центров)
  • Лизанец Ирина Анатольевна

    заместитель руководителя
    В соответствии с п. 2 ст. 346.11 НК РФ организации, применяющие УСН, освобождаются от уплаты налога на имущество организаций.
    С 1 января 2015 г. указанное освобождение не распространяется на объекты недвижимости, в отношении которых база по налогу на имущество организаций определяется исходя из кадастровой стоимости. В соответствии с пунктом 1 статьи 378.2 НК РФ к этому имуществу относятся, в частности, административно-деловые и торговые центры, а также нежилые помещения, предназначенные (используемые) для размещения офисов, торговых объектов, объектов общепита или бытового обслуживания, а также жилые дома и жилые помещения, не учитываемые в бухучете в качестве объектов основных средств.
    Однако необходимо отметить, что законом Иркутской области, перечень объектов, которые облагаются налогом на имущество исходя из кадастровой стоимости, до настоящего времени не определен. Таким образом, в 2015 г. в Иркутской области освобождение по налогу на имущество организаций для налогоплательщиков, применяющих УСН, сохраняется.
• #6. 22 января, 02:30
  Здравствуйте! Я две недели назад заплатила налоги через Сбербанк Онлайн. В кабинете на госуслугах до сих пор висят налоги. Как быстро обновляется информация и что мне делать, если данные не обновятся? Куда идти - в налоговую, Сбербанк?
  • Лизанец Ирина Анатольевна

    заместитель руководителя
    Информация об уплаченных налоговых платежах в карточке расчетов с бюджетом (далее – КРСБ) налогоплательщика в налоговых органах отражается после того, когда банк перечислит поступившие суммы налога на счет Управления Федерального казначейства Российской Федерации, а оно, в свою очередь, направит информацию о произведенных платежах налоговому органу. Иными словами, информация о перечисленных суммах налога попадает в КРСБ налогоплательщика не моментально, а спустя необходимое для прохождения указанных выше этапов время. В иных информационных ресурсах, в частности на Интернет-сайте Федеральной налоговой службы «Личный кабинет для физических лиц» или в кабинете на госуслугах, сведения об оплате отразятся в течение 10 рабочих дней. Если этого не произошло, в первую очередь для уточнения необходимо обратить в налоговый орган, на который были направлены платежи.
• #5. 21 января, 05:24
  Скажите, сейчас при продаже квартиры, срок владения которой 4 года, я не буду платить НДФЛ? Слышал, что вроде бы будут какие-то изменения по срокам владения. Изменения еще не вступили в силу?
  • Лизанец Ирина Анатольевна

    заместитель руководителя
    С 01.01.2016 вступает в силу новый порядок освобождения от налогообложения доходов физических лиц – налогового резидента от реализации имущества и определения суммы дохода, который вступает в силу с 01.01.2016.
    Новый порядок введен Федеральным законом от 29.11.2014 №382-ФЗ и применяется в отношении объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность после 01.01.2016.
    В соответствии с данным порядком доходы от продажи объектов, полученных:
    - в порядке приватизации,
    - по договору пожизненного содержания с иждивением (налогоплательщиком - плательщиком ренты),
    - в порядке наследования или по договору дарения от физического лица - члена семьи и (или) близкого родственника этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации освобождаются от налогообложения при владении ими свыше 3-х лет.
    Доходы от продажи объектов, полученных на иных основаниях (купля, строительство и др.) освобождаются от налогообложения при владении ими свыше «минимального предельного срока владения», который составляет 5 лет.
    Если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемый объект недвижимого имущества, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, в целях налогообложения налогом доходы налогоплательщика от продажи указанного объекта принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на соответствующий объект недвижимого имущества, умноженной на понижающий коэффициент 0,7.
    При этом Законом субъекта Российской Федерации вплоть до нуля для всех или отдельных категорий налогоплательщиков и (или) объектов недвижимого имущества может быть уменьшен:
    - минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества,
    - размер понижающего коэффициента.
    При продаже объектов недвижимости, приобретенных в собственность до 01.01.2016, сохраняется действующий в настоящее время порядок - доходы от продажи объектов недвижимости освобождаются от налогообложения при владении ими свыше 3 лет.
• #4. 21 января, 04:53
  Скажите, пожалуйста, как изменились налоги для ИП в 2015 году?
  • Лизанец Ирина Анатольевна

    заместитель руководителя
    В 2015 г. индивидуальные предприниматели, имеющие в собственности земельные участки, используемые в предпринимательской деятельности, не должны уплачивать авансовые платежи 2015 г. в бюджет за эти земельные участки, уплата земельного налога будет осуществляться на основании направляемого налоговым органом налогового уведомления за 2015 г. не позднее 01.10.2016.
    Установлен коэффициент-дефлятор по ЕНВД (К1) на 2015 г. равный 1,798
    Следует отметить, что на 2014 г. К1 установлен в размере 1,672, соответственно, увеличение размера расчетного вмененного дохода в связи с изменением К1 в 2015 г. по сравнению с 2014 г. при одинаковых показателях осуществления предпринимательской деятельности составит около 7,5 процентов.
    Отменен минимальный размер потенциально возможного к получению годового дохода, применяемый при патентной системе налогообложения.
    С 01.01.2015 отменяется установленный в Налоговом кодексе Российской Федерации минимальный размер потенциального годового дохода предпринимателя. Ранее он составлял 100 тыс. рублей и подлежал ежегодной индексации (п.п. 7, 9 ст. 346.43 НК РФ). Такие изменения предоставляют возможность субъектам Российской Федерации проявлять большую самостоятельность и учитывать региональные особенности ведения деятельности.
    Следует отметить, что Законом Иркутской области от 29.11.2012 № 124-ОЗ патентная система налогообложения введена в отношении 47 видов предпринимательской деятельности. Изменения в Закон №124-ОЗ с 2012 года не вносились.
    Перенесены сроки оплаты патента. С 01.01.2015 налогоплательщики производят уплату налога, уплачиваемому при применении патентной системе налогообложения по месту постановки на учет в налоговом органе в следующие сроки:
    - если патент получен на срок до шести месяцев, - в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента (до 01.01.2015 - не позднее двадцати пяти календарных дней после начала действия патента);
    - если патент получен на срок от шести месяцев до календарного года:
    в размере одной трети суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента (до 01.01.2015 - не позднее двадцати пяти календарных дней после начала действия патента);
    в размере двух третей суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента (до 01.01.2015 - не позднее тридцати календарных дней до дня окончания налогового периода).
• #3. 21 января, 04:52
  Изменится ли в 2015 году транспортный налог? Не уберут ли льготы?
  • Лизанец Ирина Анатольевна

    заместитель руководителя
    В 2015 г. исчисление транспортного налога физическим лицам за 2014 г. в отношении легковых дорогостоящих автомобилей будет исчисляться с учетом повышающих коэффициентов (ст. 362 НК РФ):
    - в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 до 5 млн рублей (включительно),
    - с года выпуска которых прошло от 2 до 3 лет – коэффициент 1,1;
    - с года выпуска которых прошло от 1 года до 2 лет – коэффициент 1,3;
    - с года выпуска которых прошло не более 1 года – коэффициент 1,5;
    - в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 5 до 10 млн рублей (вкл.),
    - с года выпуска которых прошло не более 5 лет – коэффициент 2;
    - с года выпуска которых прошло не более 10 лет – коэффициент 3;
    - в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 15 млн рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет – коэффициент 3.
    Исчисление сроков начинается с года выпуска соответствующего легкового автомобиля.
    Порядок расчета средней стоимости легковых автомобилей для целей настоящей главы определяется Министерством промышленности и торговли Российской Федерации. Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн рублей размещается ежегодно не позднее 1 марта на официальном сайте указанного органа в информационно-телекоммуникационной сети Интернет. В настоящее время перечень (Audi; BMW; Cadillac; Infiniti; Land Rover; Mercedes-Benz; Porsche; Maserati; и др.) включает в себя 100 марок и моделей автомобилей стоимостью от 3 до 5 млн рублей, 49 марок и моделей автомобилей стоимостью от 5 до 10 млн рублей, 25 марок и моделей автомобилей стоимостью от 10 до 15 млн рублей, 13 марок и моделей автомобилей стоимостью от 15 млн рублей.
    В отношении льгот можно сказать, что дополнительно в категорию льготников добавился один из родителей, усыновившей ребенка, оставшегося без попечения родителей в отношении определенных категорий транспортных средств.
    Ветераны Великой Отечественной войны, ветераны труда и инвалиды всех категорий освобождаются на 80% от транспортного налога по определенным категориям транспортных средств в отношении одного автомобиля (ранее льгота предоставлялась по всем автомобилям определенных категорий).
    Возросли ставки в отношении грузовых автомобилей от 1,4 до 2,5 раз в зависимости от мощности двигателя, в отношении других самоходных транспортных средств в 1,4 раза, в отношении снегоходов с мощностью двигателя свыше 50 л. с. в 1,5 раза.
• #2. 21 января, 04:51
  Здравствуйте! Меня мучает вопрос по налогу на недвижимость? Исходя из какой стоимости квартиры он сейчас рассчитывается? Слышала, что рассчитываться он будет исходя из кадастровой стоимости. Кто проводит такую оценку? Чем такие изменения грозят владельцам квартир, насколько увеличится платеж? Анастастия.
  • Лизанец Ирина Анатольевна

    заместитель руководителя
    С налогового периода 2015 г. налог на имущество физических лиц будет исчисляться в соответствии с главой 32 НК РФ. В соответствии со ст. 402 НК РФ законодательный (представительный) орган государственной власти субъекта Российской Федерации до 1 января 2020 г. будет обязан установить единую дату начала применения на территории этого субъекта Российской Федерации порядка исчисления налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объекта. До этого момента для исчисления налога согласно п. 2 ст. 402 НК РФ используется инвентаризационная стоимость. Исключение составляют объекты (пп. 1 и 2 п. 1, п. п. 7 и 10 ст. 378.2 НК РФ), налоговая база, по которым в соответствии с законом субъекта РФ определяется исключительно на основании их кадастровой стоимости. К этим объектам относятся, например, торговые или административно-деловые центры и помещения в них либо объекты, которые образованы в результате раздела данных центров.
    Законодательным органом Иркутской области до настоящего времени не установлена единая дата начала применения на территории Иркутской области порядка исчисления налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объекта.
    Постановлением Правительства Иркутской области от 16.01.2012 № 11-пп утверждены результаты определения кадастровой стоимости объектов недвижимости жилого и нежилого фондов на территории Иркутской области, учтенных в государственном кадастре недвижимости. Кадастровую стоимость своего имущества каждый желающий может посмотреть по кадастровому номеру объекта имущества.
    При этом, расчет налога на имущество физических лиц за 2014 г., который будет производиться в 2015 г., не претерпел изменений, и будет осуществляться налоговыми органами, как и прежде с учетом положений Закона от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (Закон № 2003-1). Налоговой базой для расчета налога будут являться последние данные об инвентаризационной стоимости имущества, представленные в налоговые органы до 1 марта 2013 г. По расчетам за 2015 г. (который будет производиться в 2016 г.) к инвентаризационной стоимости будет применяться коэффициент – дефлятор. Информацию об инвентаризационной стоимости своего имущества можно получить на сайте Росреестра, в налоговом органе по месту учета объекта имущества или с помощью электронного сервиса ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», в случае предварительного подключения к данному сервису в любом налоговом органе. Кроме того, можно запросить справку об инвентаризационной стоимости имущества за 2012 г. в БТИ.
    Одновременно сообщаем, что для физических лиц установлен единый срок уплаты имущественных налогов, предусмотренный Федеральным законом от 02.12.2013 № 334-ФЗ, в том числе при уплате налогов за налоговый период 2014 г. - не позднее 1 октября 2015 г.
• #1. 21 января, 11:34
  Здравствуйте, скажите, пожалуйста, как изменится налог на недвижимость в 2015 году и до какого числа его надо заплатить?
  • Лизанец Ирина Анатольевна

    заместитель руководителя
    С налогового периода 2015 г. налог на имущество физических лиц будет исчисляться в соответствии с главой 32 НК РФ. В соответствии со ст. 402 НК РФ законодательный (представительный) орган государственной власти субъекта Российской Федерации до 1 января 2020 г. будет обязан установить единую дату начала применения на территории этого субъекта Российской Федерации порядка исчисления налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объекта. До этого момента для исчисления налога согласно п. 2 ст. 402 НК РФ используется инвентаризационная стоимость. Исключение составляют объекты (пп. 1 и 2 п. 1, п. п. 7 и 10 ст. 378.2 НК РФ), налоговая база, по которым в соответствии с законом субъекта РФ определяется исключительно на основании их кадастровой стоимости. К этим объектам относятся, например, торговые или административно-деловые центры и помещения в них либо объекты, которые образованы в результате раздела данных центров.
    Законодательным органом Иркутской области до настоящего времени не установлена единая дата начала применения на территории Иркутской области порядка исчисления налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объекта.
    Постановлением Правительства Иркутской области от 16.01.2012 № 11-пп утверждены результаты определения кадастровой стоимости объектов недвижимости жилого и нежилого фондов на территории Иркутской области, учтенных в государственном кадастре недвижимости. Кадастровую стоимость своего имущества каждый желающий может посмотреть по кадастровому номеру объекта имущества.
    При этом, расчет налога на имущество физических лиц за 2014 г., который будет производиться в 2015 г., не претерпел изменений, и будет осуществляться налоговыми органами, как и прежде с учетом положений Закона от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (Закон № 2003-1). Налоговой базой для расчета налога будут являться последние данные об инвентаризационной стоимости имущества, представленные в налоговые органы до 1 марта 2013 г. По расчетам за 2015 г. (который будет производиться в 2016 г.) к инвентаризационной стоимости будет применяться коэффициент – дефлятор. Информацию об инвентаризационной стоимости своего имущества можно получить на сайте Росреестра, в налоговом органе по месту учета объекта имущества или с помощью электронного сервиса ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», в случае предварительного подключения к данному сервису в любом налоговом органе. Кроме того, можно запросить справку об инвентаризационной стоимости имущества за 2012 г. в БТИ.
    Одновременно сообщаем, что для физических лиц установлен единый срок уплаты имущественных налогов, предусмотренный Федеральным законом от 02.12.2013 № 334-ФЗ, в том числе при уплате налогов за налоговый период 2014 г. - не позднее 1 октября 2015 г.